销售一批货物出去，客户也把钱打给我公司，发票虽然没有开出去，但我还没有开发票给对方，但已经符合收入确定了，我借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税），过了3个月，对方要把发票开出来，又开了专用发票，这个时候我需要再做账务处理吗，因为之前已经确认收入缴纳了增值税和企业所得税了，那再开出发票的时候再确认一次不是重复缴纳一次吗？收入还要确认吗

赵文军 追问

2019-02-25 09:08

那开出发票后我账务处理怎么做，怎么写分录？你说的两个互相换一下是申报表里操作吗

小惑老师 解答

2019-02-25 09:10

你账务处理不用调整，直接在申报表里体现，原来你无票收入就是负数了开票收入就是正数了，两个互相抵掉了

赵文军 追问

2019-02-25 09:14

就是我开出发票后，在未开票收入里填入负数金额，在开票收入里填入正数金额就可以了吗，

小惑老师 解答

2019-02-25 09:17

对，就是这个意思的。你的理解正确

赵文军 追问

2019-02-25 09:19

那如果后期我开出的发票金额大于未开票收入，我该如何处理

小惑老师 解答

2019-02-25 09:22

那你把多出的部分确认收入就可以了

赵文军 追问

2019-02-25 09:24

我需要在开出发票后，这一个之前未开票收入一模一样的负数分录，再写一个正确的正数分录，这样不是更好的的反应出来龙去脉吗

小惑老师 解答

2019-02-25 09:26

你要跟申报表一模一样吗？看你处理习惯了。

赵文军 追问

2019-02-25 09:29

但未开票里填入负数会导致一窗式比对失败，没法清卡，这个怎么办

小惑老师 解答

2019-02-25 09:30

这个我们这边是去大厅申报的，需要税务人员手动改表

赵文军 追问

2019-02-25 09:31

去税务局我需要带哪些东西？税务员还要改我申报表？他怎么改

小惑老师 解答

2019-02-25 09:34

带申报表，身份证，报税盘，具体你还要一下当地的流程，各地方会有差异。对，我们是税务五改申报表，公司操作不了的

赵文军 追问

2019-02-25 09:36

申报表改了后，我回去后还需要做什么

小惑老师 解答

2019-02-25 09:45

如果他给你把本期的都申报完了就不需要做什么了，如果只是修改负数，你还是把本期开票金额自己回去申报

赵文军 追问

2019-02-25 09:46

自己回去我重新填申报表？

小惑老师 解答

2019-02-25 09:50

是啊，如果他只给你改了负数申报，回去你还要把开票收入自行申报的，到时你看一下具体是怎么处理的

赵文军 追问

2019-02-25 09:52

再填一次还是在未开票收入里填负数吗，然后就直接就可以申报成功了吗

小惑老师 解答

2019-02-25 09:55

不是的，填你本期要申报的开票收入，一般情况是都给你填写完毕自己回去就不用处理，因为各地有差异你办理时会看到本期申报表是否填写完毕跟你应交的税金对应上就可以的