16-17年有些项目按计量款的千分之二附征了企业所得税，因公司以前年度亏损不需要交企业所得税，未用当期所得税费用，18年国地税合并对原先项目所在地税局附征的千分之二所得税进行退税，这个要怎么处理？

16-17年有些项目按计量款的千分之二附征了企业所得税，因公司以前年度亏损不需要交企业所得税，未用当期所得税费用，18年国地税合并对原先项目所在地税局附征的千分之二所得税进行退税，这个要怎么处理？

答： 你好，当时缴纳的分录怎么处理的？

一般纳税人，2016年5月前的老项目按简易征收率3%，老项目在异地缴纳3%的增值税、及企业所得税（异地交的企业所得税税负率就是千分之二）。所以就这样认为：异地交的企业所得税税负率就是千分之二，那么这个税负率千分之二，就是很高了。这样理解对吗？

答： 您好！不对，这个只是预缴而已。并不是企业实际负担的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，本建筑公司的项目所在地也是在当地（新项目），不涉及异地，那么除了增值税，城市建设维护费，教育费附加，地方教育费附加，印花税之外，还需要缴个人所得税和企业所得税吗？因为异地施工的话，是需要项目所在地预缴千分之4的个税和千分之2的个税，剩余的在公司所在地交完，那么如果项目和公司都在当地的话？还需要缴类似的个人所得税和企业所得税吗？ 还有 企业所得税不是25%吗？为什么变成千分之几了？

答： 学员你好，项目不涉及异地，不需要预缴个人所得税和企业所得税，因为是预缴所以不是按照25%的税率，在纳税申报的时候可以将预缴的税款扣除。