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答疑郭老师

职称： 初级会计师

2019-02-22 19:21

你看你别的条件符合小微不，符合的话按5%交 
  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下： 
  一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 
  二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 
  三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。 
  预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。 
  四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 
  按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。 
  五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。 
  六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。 
  七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。 
  八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。 
  特此公告。

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相关问题讨论
不是看净利润这个，看的是二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2020-03-27 14:19:04
你好！你没有优惠是48所得税税负，那是因为所得税税率是25%，如果是10%的税率的话，就是10*所得税税负。
2017-08-07 14:00:54
你好，所得税是利润总额来计算的，不是营业利润。
2018-09-07 13:05:00
所得税税率。。。。。。。。。。。。。。
2015-12-12 12:09:42
您好！这个没有规定，企业正常按照实际生产经营来就可以了。
2016-03-24 15:05:30
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  • 请问一下是否有软件企业的会计科目设置模板 问

    资产类 流动资产 库存现金 银行存款 应收账款 应收票据 预付账款 其他应收款 存货：包括原材料、在产品（如未完成的软件项目成本）、库存商品（外购或自行开发完成待售的软件产品）等。 交易性金融资产：若企业有短期投资行为，如购买股票、债券等。 非流动资产 固定资产：如办公设备、服务器等。 无形资产：如软件著作权、专利技术、商标权等。 长期待摊费用：如软件研发设施的改良支出等。 长期股权投资：若企业有对其他企业的长期投资。 负债类 流动负债 短期借款 应付账款 应付票据 预收账款：如客户预付的软件定制款。 应付职工薪酬 应交税费：包括增值税、企业所得税、个人所得税等。 其他应付款 非流动负债 长期借款 应付债券：若企业通过发行债券融资。 长期应付款：如采用融资租赁方式租入设备形成的应付款项。 所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 成本类 研发支出：可设置 “资本化支出” 和 “费用化支出” 两个明细科目，分别核算符合资本化条件和不符合资本化条件的研发费用。 生产成本：若企业有自主开发软件产品的生产过程，可设置直接材料、直接人工、制造费用等明细科目。 劳务成本：主要核算提供软件服务等劳务过程中发生的成本。 损益类 收入类 主营业务收入：如软件销售收入、软件服务收入等。 其他业务收入：如租赁收入、技术转让收入等。 费用类 主营业务成本：与主营业务收入相对应的成本支出，如软件产品的销售成本、服务成本等。 其他业务成本：如出租资产的折旧、其他业务相关的税费等。 税金及附加 销售费用：包括广告宣传费、销售人员工资等。 管理费用：如办公费、管理人员工资、研发人员的职工教育经费等。 财务费用：如利息支出、手续费等。 资产减值损失：如应收账款、存货等发生的减值。 营业外收入 营业外支出 答

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