去年购入一台厂房 抵扣了60% 做账进项是都做进进项税额中了。今年抵扣了40%，分录怎么做

诺卓 追问

2019-02-21 14:24

就是进项全做了，要先修改吗

宋生老师 解答

2019-02-21 14:30

你好！你这样做 
会计分录： 
 
借：应交税费——待抵扣进项税额 （按原发票注明税款的40%入账） 
 
  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出 （按原发票注明税款的40%入账） 
 
第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。 
 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
 
  贷：应交税费——待抵扣进项税额