老师，你好，我这是一家建筑公司分公司，总公司2019年之前是核定征收，所有工程都是甲方与总公司签定，分公司与总公司之间签定内部承包协议 。2016年12月，会计通知把已完工工程但未开发票的税款缴了，我分公司这个工程是2016年5月之前的工程即营改增之前的，本工程还不是本地的，所以当时企业所得税是在本地交的，其他税种均在工程所在地交纳，由于甲方单位是财政拔款，发票不预挂账，所以当时总公司未开发票也未将税票挂账，2019年起总公司变成查帐征收，甲方单位现在要求开具工程款发票说是财政要拔款，我分公司找到总公司，总分司说是之前交纳的税不能开票，让重新按10%的增值税交税，请问这样对吗？

朴老师 解答

2019-02-21 10:45

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。当时不需要先预缴税款，也不会因为改为核定征收，而不好再开票。

雪晴 追问

2019-02-21 13:55

你好，请问那现在我要按查账征收重新交税是吗？之前的税是不是就白交了?

朴老师 解答

2019-02-21 14:50

这种情况在营改增有明确的条文，之前已交税款未开票的，可以补开发票，拿上之前的完税凭证，不用交税，具体可以咨询当地税务局需要的资料

雪晴 追问

2019-02-21 15:39

老师，关于这方面的条文方便提供一下吗？

朴老师 解答

2019-02-21 15:41

你好，2016年36号文
你可以搜一下

雪晴 追问

2019-02-21 15:43

谢谢老师

朴老师 解答

2019-02-21 15:48

不用客气，满意请给五星好评，谢谢