18年没有做预提费用，19年1月收到一张开票日期为19年1月3日的发票，实际是18年的服务。19年按照服务归属成本调回2018年（通过以前年度损益，而且在汇算清缴时候调减）这样税务局认可吗

羚月 追问

2019-02-20 09:09

金额过大 120万 ，通过汇算清缴把所得税金额减出来可以吗

轶尘老师 解答

2019-02-20 09:32

会导致汇算清缴应缴纳的税款比已缴纳的企业所得税少吗？

羚月 追问

2019-02-20 09:49

会的

轶尘老师 解答

2019-02-20 09:56

这个金额有点大而且导致了税款的多交。稳妥起见，还是在2018年12月底记上一笔。有些稽查人员比较谨慎。

羚月 追问

2019-02-20 16:48

反结帐如果改了18年12月的账。那18年第四季度企业所得税就对不上了。那样的话，也是问题吧

轶尘老师 解答

2019-02-20 19:54

没事。企业所得税汇算清缴就是清算18年所得税的。季度申报只是预报，一般都不准。