建筑企业预缴增值税及附税的账务处理？收到工程款的账务处理？月末如何确认收入成本？完工百分比法必须要知道工程预计成本才可以确定完工百分比吗？

朴老师 解答

2019-02-18 12:19

借：应收账款—总公司， 
 
贷：主营业务收入； 
 
收到钱： 
 
借：银行存款， 
 
贷：应收账款—总公司 
 
材料商供给材料会开材料票： 
 
借：工程施工—材料， 
 
贷：银行存款或者现金 
 
月末结转成本： 
 
借：主营业务成本， 
 
贷：工程施工—材料

朴老师 解答

2019-02-18 12:21

以监理的报告作为确认完工进度的依据，成本就按照预计的总成本乘以完工进度确认

火林子 追问

2019-02-18 17:14

预缴的附税和所得税还要预提吗？当月确认收入时，借 银行存款300，贷 工程结算 272.73 应交税费-增值税-销项税27.27，这样做对吗？这个27.27是全额增值税，我们分公司先预缴2%，就是2.73，总公司那边再缴剩余的税，最后收回工程款，总公司再按扣除他们那边代缴的税以后的款打回我们分公司，请问这个过程会计分录应该怎么做？

朴老师 解答

2019-02-18 17:23

即使再当月入账，最好也需要做计提的分录对的。这样以后对税款能全面通过应交税费全面反应