公司春节给工人发放米面油怎么做账？

笑笑又何妨 追问

2019-02-17 12:56

老师，福利费是怎么计提？是工资总额的14%？比如我们一年的工资是400万，我的福利费就是400×14%=56万？ 
分录就是，借:管理费用      56 
                           贷:应付职工福利费  56 
  
发放时   借:应付职工薪酬   10 
                      贷:银行存款      10 
应付福利费有余额怎么办？

笑笑又何妨 追问

2019-02-17 12:57

还有我们福利安部门走呢，全记在管理费用里合适不？

金子老师 解答

2019-02-17 13:14

您好，学员，您的分录是正确的，不过福利费要按部门计提，即对于不同的职工类型，计提职工福利费应计入不同的科目： 
①企业中为生产产品服务的人员 
借：生产成本 
 
  贷：应付职工薪酬———职工福利 
 
②企业行政管理人员 
借：管理费用 
 
  贷：应付职工薪酬———职工福利 
 
③企业销售部门人员 
借：销售费用 
 
  贷：应付职工薪酬———职工福利 
 
④企业在建工程人员 
借：在建工程 
 
  贷：应付职工薪酬———职工福利 
 
⑤企业开发部门人员 
借：研发支出 
 
  贷：应付职工薪酬———职工福利 
职工福利费：职工福利费是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。