送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-02-17 11:50

1、补提增值税 
 
借:以前年度损益调整 
 
贷:应交税费---增值税检查调整 
 
2、结转以前年度损益 
 
借:利润分配--未分配利润 
 
贷:以前年度损益调整 
 
3、补交时 
 
借:应交税费---增值税检查调整 
 
贷:银行存款 
 
4、滞纳金及罚款 
 
借:营业外支出--罚款 
 
贷:银行存款(或库存现金)

侯树峰 追问

2019-02-17 11:52

老师我说的是增值税,不是企业所得税,增值税不应该调整以前年度损益调整吧,以前年度损益调整是调整损益类的。

庄老师 解答

2019-02-17 11:58

执行《小企业会计准则》的:借:营业外支出(补交增值税、所得税、滞纳金),贷:银行存款。 
执行《企业会计准则》的:借:以前年度损益调整--(补交增值税、所得税、滞纳金),借:营业外支出(滞纳金)贷:银行存款

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