个人独资企业2017年是核定征收，2018年是查账征收，那报个人生产经营所得税的时候能用2018年的利润总额弥补以前年度的亏损吗？

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2019-02-16 20:35

为什么？有条例规定的吗？我们以前年度也是有账的啊

王雁鸣老师 解答

2019-02-16 20:57

您好，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第六条规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率而在应税收入的确认上，《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额＝收入总额－不征税收入－免税收入，其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 
  由此可见，实行企业所得税核定征收的纳税人，其在核定征收年度是按应税所得税率核定有应纳税所得额，也就是说当年的会计核算亏损额是不予以确认的，因此也就无法结转到以后年度进行弥补。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2019-02-16 21:01

个人独资企业也适用于以上法规是吗？

王雁鸣老师 解答

2019-02-16 21:02

您好，是的，个人独资企业也适用于以上法规。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2019-02-16 21:07

那我季度预缴的时候没有交，因为弥补了以前年度的亏损。个人独资企业三月底汇算清缴的时候一起交可以吗？

王雁鸣老师 解答

2019-02-16 21:08

您好，三月底汇算清缴的时候，一起交可以的。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2019-02-16 21:11

汇算清缴的话就是个人生产经营所得那会出现一个年度汇算清缴的一个表是吗

王雁鸣老师 解答

2019-02-16 21:13

您好，是的，属于年度所得税汇算清缴的表。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2019-02-16 21:14

但是我现在登录电子税务局看不到呢

王雁鸣老师 解答

2019-02-16 21:17

您好，现在税务局系统调整呢，等星期一再看看吧。或者咨询当地税务局或者12366热线问一下，谢谢。