财税[2019]13号 财政部 ，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个意思是按照利润总额不超100万计算？100万*25%*10%=5万，是这意思吗

蒋飞老师 解答

2019-02-16 10:34

如果是180万 
所得税=180*50%*20%=18

Sunny 追问

2019-02-16 10:43

老师，比如说1,2,3季度每个季度都是30万利润总和（三个季度合计90万），企业所得税每个季度缴纳1.5万，第4季度20万，缴纳20万*25%*20%=1万。老师这一年已经超出了100万，每个季度都正常缴纳了，这怎么办？

蒋飞老师 解答

2019-02-16 10:55

你好！ 
所得税汇算清缴时，是多退少补的。

Sunny 追问

2019-02-16 11:04

老师，像前三个季度90万一共缴纳4.5万，第4季度20万，缴纳1万，一共5.5万. 
汇算清缴等于一共是110万，需要110*50%*20%=11万. 
这种情况是不是要补缴11-5.5=5.5万？

蒋飞老师 解答

2019-02-16 11:05

你好！ 
 
是的。

Sunny 追问

2019-02-16 11:17

那也有一半啊，很多的

蒋飞老师 解答

2019-02-16 11:27

你好！ 
 
对的。