资产负债表里，负债的期末余额里有预收账款金额，但是科目余额表里没有，应交税费科目余额表里期末也没有金额，在资产负债表里用填吗用填吗。2，资产负债表里资产的其它流动资产金额是科目余额表里的减免税款金额是资产负债表里的资产期末余额，老师资产负债表里的应收账款金额的期末余额和科目余额表里的金额也不一样，是怎么回事呢，都是用用友软件做的账

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-02-15 21:09

同学。
资产负债表里面的余额是如下得出的。你根据我给的公式再去查看
应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额
预收账款=应收账款贷方余额+预收账款贷方余额
应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额

诚才追问

2019-02-15 21:18

老师那没有期末和期初吗，期末借方应收账款有余额，但是科目余额表里没有预收账款呀，怎么加

陈诗晗老师解答

2019-02-15 21:20

期初同上。
你不要看科目余额表，你要看你的明细账的各余额。
比如你应收账款下设两个明细科目，一个是借方余额20万，一个是贷方余额10万，那么他在资产负债表里面的归属是不一样的。

诚才追问

2019-02-15 21:22

老师可以帮举个例子吗

陈诗晗老师解答

2019-02-15 21:26

比如企业应收账款2018年12月末的余额为
应收账款-A 借方余额２０万
应收账款－B贷方余额１０万
那么在资产负债表里面，应收账款的余额为２０万，应收账款－B贷方余额是被放到预收账款。

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