14年购货车一台车款20万，5%的残值率，计提了4件折旧，那么现在车辆报废，就只有一个收据5000元现金，问固定资产的这些业务怎么个分录，还有要报什么税，报多少税

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-02-15 14:29

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
你们是一般纳税人吗？

桃花依旧笑春风追问

2019-02-15 14:32

我们是一般纳税人，怎么一般计税方法呢，不明白

maize老师解答

2019-02-15 14:36

如果16%，正常填到普票销售货物里并享受进项税抵扣

桃花依旧笑春风追问

2019-02-15 14:39

老师回答错了吧，喔是说固定资产清理的一般计税，怎么计算，喔是一般纳税人，怎么能抵扣呢

maize老师解答

2019-02-15 14:40

我的时候是你处置的时候填写在附表1销售货物16%栏次，这个可以抵扣你认证进项税额，

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14年购货车一台车款20万，5%的残值率，计提了4件折旧，那么现在车辆报废，就只有一个收据5000元现金，问固定资产的这些业务怎么个分录，还有要报什么税，报多少税

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