申报表期末可留抵税额是看科目余额表表，应交税费-未交增值税金额吗

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-02-15 14:36

您好，是的，留抵税额您只要看应交税费-未交增值税的借方余额就可以了。
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税，即留抵税额;贷方余额,反映未交的增值税。
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价值观追问

2019-02-15 14:53

老师，我发现应交税费-未交增值税+之前“转出未交增值税”的借方余额才等于申报表中期末可留抵税额。（产生过程:销项大于进项，借应交税费-增值税-转出增值税贷应交税费-应交增值税，银行缴纳借应交税费-未交增值税贷银行存款,2个分录后转出未交增值税借方有余额）

价值观追问

2019-02-15 14:54

问，之前挂的转出未交增值税借方的余额这么结转抵平?直接借应交税费-未交增值税贷应交税费-增值税-转出未交增值税吗

价值观追问

2019-02-15 14:55

就是前半年销项税额大于进项有缴纳增值税，后半年进项大于销项，最后年底有留抵

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