实际缴纳的增值税比账上的多0.55，用营业外收支该如何做账？

芸朵儿 追问

2019-02-15 09:52

我们小规模纳税企业，每个季度交一次 
2018年第四季度 
预提的增值税是17367.29 
实际用对公支付的增值税是17367.84 
不用营业外收支，该怎么做账？

邹老师 解答

2019-02-15 09:53

你好，是什么原因导致你账面增值税与实际需要交纳的增值税不一致？ 
是账面少做了增值税贷方数据吗？

芸朵儿 追问

2019-02-15 09:55

是因为我们是万元版的发票，一张10000的票，税是291.26，有时候会不足10000元开票 
然后税务局的电子上，是直接按3个月的总收入来计算增值税，所以会有差距

邹老师 解答

2019-02-15 09:56

你好，有差额一般也是0.01或几分钱的差额，也不会有几毛钱的差额的

芸朵儿 追问

2019-02-15 10:02

他就是0.55的差距，并没有做错账，也没有算错 
预提税的时候，都是按照发票上的税额预提的 
在缴纳的时候，就是按3个月的总收入直接算税，然后缴纳

邹老师 解答

2019-02-15 10:03

你好，你需要根据增值税申报表的收入，税额数据，对你账面数据做调整，使得二者一致才是的

芸朵儿 追问

2019-02-15 10:07

账面一致了，对公银行账户又不行了 
我要是根据增值税上面的税额数据，调数据，就会导致我的营业收入有变化，因为税增加0.55那我的收入就得减少0.55，不然我银行存款就要增加0.55

邹老师 解答

2019-02-15 10:07

你好，你可以只调整税额，收入不做调整

芸朵儿 追问

2019-02-15 10:09

不是借贷要相等吗？不调不就不等了

邹老师 解答

2019-02-15 10:10

你好，可以这样调整  
借；应收账款等科目   贷；应交税费——应交增值税  0.55

芸朵儿 追问

2019-02-15 10:13

为什么可以用应收账款科目，就是不能用营业外收支科目呢？

邹老师 解答

2019-02-15 10:14

你好，这个属于销售对应的增值税，应当通过应收账款等科目核算，而不是直接计入营业外支出

芸朵儿 追问

2019-02-15 11:01

好的，谢谢

邹老师 解答

2019-02-15 11:04

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢