17年12月31日预提费用计成本120万。18年汇算清缴前没有调增，19年2月要回发票，冲减17年分录重新写分录（不想通过汇算清缴调增以前年度企业所得税），如果税务查到，罚款罚多少？滞纳金从哪天开始算？

羚月 追问

2019-02-15 08:37

2018年6月1日算起，我2019年2月取得发票了，滞纳金截止到哪天呢？截止到取得发票那天，还是税务查到那天

晓宇老师 解答

2019-02-15 08:44

截止时间是纳税人实际缴纳税款的当日

羚月 追问

2019-02-15 08:52

要回发票做账，这个季度交纳的企业所得税算是实际交纳税款的日期吗，还是被税务查到，要交税款，这个日期才算截止日期

晓宇老师 解答

2019-02-15 09:13

同学，是这样，您2019年取得的发票不得再计入成本，在计算所得税时调增并缴纳日，为截止日。您若提前缴纳，就是您缴纳日为截止。

羚月 追问

2019-02-15 09:20

就是说我需要调增缴税才可以。但是我如果调增企业所得税，我又取得发票了，发票不是白取得了吗

晓宇老师 解答

2019-02-18 09:38

你这是去年的业务