2017年12月 没有发票，入账工程上的运输费用。借：主营业务成本 120 0000；贷：银行 120 0000。2019年3月 取得发票 增值税专用发票 金额1165048.54 税金34951.46 （价税合计1200000）。借：主营业务成本 -1200000；贷：银行 -1200000。借：主营业务成本 1165048.54，借：应交税费-应交增值税-进项税 34951.46贷：银行 1200000。这样可以吗？不通过以前年度损益调整？方法二：借：应交税费-应交增值税-进项税 34951.46，贷：以前年度损益 34951.46；借：以前年度损益34951.46，贷：未分配利润34951.46。方法二，是不是需要汇算清缴时候调增企业所得税？调增的企业所得税怎么计算？（这部分完全不懂，请老师讲解一下）

羚月 追问

2019-02-14 22:03

存在一个问题，17年没有取得发票，是不是应该全额120万×25%调增企业所得税，但是始终没有。直到现在可以要回发票，是不是也要对17年这笔钱补交所得税，能不能直接冲减了17年的费用，拿到发票再写一遍分录（不做汇算清缴和以前年度损益调增）

王瑞老师 解答

2019-02-14 23:20

你好，严格来说是这样的，你那种方法会造成收入成本不配比

羚月 追问

2019-02-15 07:40

如果我不通过汇算清缴调增企业所得税，就是冲了以前的，又重新做分录。税务局查到，要是罚款罚多少钱，滞纳金从啥时候开始收，是从17年12月31日，还是从2018年5月31日（汇算清缴前取得发票，没能取得），滞纳金是多少

王瑞老师 解答

2019-02-15 08:02

根据成本与收入配比原则可以不用补应为成本所得税，只需要对进项税入成本那块补缴到收到发票前迟纳税额的万分之五

羚月 追问

2019-02-15 08:03

万分之五是什么？所得税25%

王瑞老师 解答

2019-02-15 22:43

是延迟缴纳的税款滞纳金

羚月 追问

2019-02-15 22:54

明白了老师。我收到的发票＞17年没票成本那个就不用交滞纳金了。但是我取的发票的时间过长，是不是也要发点钱

王瑞老师 解答

2019-02-16 08:28

是的，是这样理解的，