年前购买的货物没有收到发票，然后是暂估入库的，这部分货物年前又销售出去了，结转已销商品成本也是用的暂估入库的金额。今年收到发票红冲了入库时的暂估，结转成本的暂估怎么进行账务处理？当时暂估是银行付了多少钱就估了多少成本

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2019-02-14 10:17

总金额一致，就是有进项税后，暂估的成本大了

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2019-02-14 10:18

比如我暂估的是116，收到发票后成本是100，其中16是进项税

方亮老师 解答

2019-02-14 10:19

应该冲销多结转的销售成本，分录如下； 
借；库存商品 
贷；主营业务成本

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2019-02-14 10:25

跨年也是这样操作吗？都懵了，借的库存商品增加了，该怎么处理这部分，商品已经卖了啊，不是很会，请老师赐教

方亮老师 解答

2019-02-14 10:26

你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？进项税额的金额是多少？

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2019-02-14 10:36

小企业

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2019-02-14 10:36

进项税接近2万

方亮老师 解答

2019-02-14 10:40

采用小企业会计准则的情况下不用通过以前年度损益调整科目核算，应该冲销多结转的销售成本，分录如下； 
借；库存商品 
贷；主营业务成本

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2019-02-14 10:46

借方的库存商品增加，这块怎么办？有点转不过弯了，我的商品没有增加啊

方亮老师 解答

2019-02-14 10:53

老师给您编制的是调整分录，因为暂估的金额高于发票金额，暂估的金额已经结转了销售成本，需要需要根据进项税额的金额冲销暂估的金额。

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2019-02-14 10:57

我知道要冲销，只是账上库存商品多了怎么处理？就想问这一点

方亮老师 解答

2019-02-14 11:05

库存商品没有多，举例，暂估的金额是100元，发票的不含税金额是80元，进项税额是20元，相关的账务处理如下； 
冲销暂估；  
借；应付账款   100 
贷；库存商品   100 
根据发票重新入账； 
借；库存商品   80 
借；进项税额   20 
贷；银行存款   100 
冲销多结转的成本； 
借；库存商品   20 
贷；主营业务成本   20 
库存商品的借方发生额=20+80，库存商品的贷方发生额=100，所以库存商品没有增加。

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2019-02-14 11:09

谢谢老师

方亮老师 解答

2019-02-14 11:24

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！