2017年12月，没有发票的运费120万入了主营业务成本（施工企业，运输土的运费）贷：银行。18年都没有取得这张发票（忘了这个事了）。2019年3月若取得发票，分录应该怎么写呢

羚月 追问

2019-02-14 08:59

19年的票，如果粘到17年的凭证上，就损失了进项税了吧

羚月 追问

2019-02-14 09:00

上述两种方法，需要汇算清缴时，补交企业所得税吗

徐阿富老师 解答

2019-02-14 09:00

你好，进项可以单独做一笔，借应交税费（进项税额），贷以前年度损益调整

羚月 追问

2019-02-14 09:01

然后这笔贷以前年度损益调整，还用做汇算清缴的调增吗

徐阿富老师 解答

2019-02-14 09:02

你好，如果成本金额有变化，严格说，需要调整汇算清缴，金额不大的可以忽略

羚月 追问

2019-02-14 09:05

主要这笔进项税，贷：以前年度损益。那在当期的利润表和资产负债表里算在哪？不知道怎么安排这个贷

徐阿富老师 解答

2019-02-14 09:08

你好，没有以前年度损益调整的可以直接计入利润分配，这个不在利润表，在资产负债表

羚月 追问

2019-02-14 09:13

如果我直接把2017年那笔冲了。借：主营业务成本 -120 
贷：银行-120 
再写：借：主营业务成本120 
借：进项36 
贷：银行156 
这样可以吗

徐阿富老师 解答

2019-02-14 09:13

你好，那你银行存款对不上的了

羚月 追问

2019-02-14 09:15

可以理解为2017年少给对方钱了吗，在取得发票时把剩余的钱也补上

徐阿富老师 解答

2019-02-14 09:17

你好，这个需要真实的银行回单的呢。

羚月 追问

2019-02-14 09:19

那只能现金付了（其实都是在弥补）

徐阿富老师 解答

2019-02-14 09:24

你好，最妥当的是做以前年度损益调整或利润分配，如果你怕调整汇算清缴，做现金也可以考虑。

羚月 追问

2019-02-14 10:43

请问一下，本年利润和企业所得税的关系

徐阿富老师 解答

2019-02-14 10:50

你好，本年利润+应收计入本年没有计入的收入-不能在本年税前列支的支出=本年纳税所得额，纳税所得额*所得税率=本年所得税

羚月 追问

2019-02-14 11:09

我这笔分录，最后贷：未分配利润。需要调增企业所得税吗？（这方面我很难理解，理解不了）

徐阿富老师 解答

2019-02-14 11:12

你好，因为这个是18年的，为了不影响19年的所得税计算，所以做到利润分配科目，但是你18年所得税需要做纳税调整，这样明白吗？

羚月 追问

2019-02-14 11:17

这句话我能理解。但是分录写完以后借：进项税。贷：利润分配。我汇算清缴是对这笔钱进行调增吧？汇算清缴时候填在哪里呢

徐阿富老师 解答

2019-02-14 11:20

你好，你这个应该是账面成本大，实际成本小，汇算清缴时，账面成本减税务成本等于这个差额，就可以，表格里有个成本支出数据需要填的