公司统一购买手机充值卡和购物卡怎么做账务处理，然后又发放给员工怎么做账务处理？我知道是用做福利费用，最好开具普票，开专票也是要进项税转出的，这个需要合并工资代扣个税吗？写个开专票的账务处理

骐骐 追问

2019-02-13 16:18

如果是员工个人拿来发票报销，一般都是开具的个人姓名 ，这种情况一般是不允许报销的，如果报销了，是要纳税调增的 ，是吗

张艳老师 解答

2019-02-13 16:19

是的，由于是个人抬头的发票，所得税前是不能扣除的，到所得税汇算清缴时，要做纳税调增处理。

骐骐 追问

2019-02-13 16:24

为什么这里进项税额转出 ，要借  管理费用呢？可不可以这样做 
借：管理费用等--福利费  
应交税费--应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
贷：应付职工薪酬--福利费 
借：应付职工薪酬--福利费 
 贷：银行存款等

张艳老师 解答

2019-02-13 16:26

借：管理费用等--福利费  
应交税费--应交增值税（进项税额）【这两个科目一正一负，在同一分录里面有什么意义呢 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）【 
贷：应付职工薪酬--福利费

骐骐 追问

2019-02-13 16:29

意思就是把抵扣的进项税转出来冲平了，我们公司就是这样做的！ 
那老师  你的借管理费用 贷：应交税费-进项税额转出 这里不明白为什么借方是管理费用

张艳老师 解答

2019-02-13 16:31

计入管理费用是举例用的，也可能是销售费用或制造费用等，由于用于员工福利的专票不得抵扣，所以要做进项税额转出处理。

骐骐 追问

2019-02-13 16:34

我的意思是借方为什么是费用科目   而不是其他科目  我是这个意思

张艳老师 解答

2019-02-13 16:34

福利费都是计入费用科目的。

骐骐 追问

2019-02-13 16:40

那我们公司做的这种分录可以吗

张艳老师 解答

2019-02-13 16:42

没有那么做会计分录的。

骐骐 追问

2019-02-13 16:52

那购进的货物用于职工福利  也需要代扣代缴个税吗？是所有的福利费都要合并工资计征个税吗

张艳老师 解答

2019-02-13 16:59

可以分摊到具体人头的金额，就是要合并当月工资计算个人所得税了。

骐骐 追问

2019-02-14 13:19

老师，如果发票抬头是个人的姓名，账务处理改怎么处理?还是直接做费用报销处理，汇算清缴来吗调增就行了

张艳老师 解答

2019-02-14 15:18

严格讲个人抬头的发票，根本就不应该入公司账报销。

张艳老师 解答

2019-02-14 15:18

非要报销的话，建议也要计入营业外支出核算，这样方便汇算清缴时取数进行纳税调增。

骐骐 追问

2019-02-14 15:50

那做管理费用-通讯费  这样方便取数吗  应该也可以吧

张艳老师 解答

2019-02-14 15:58

可以的，只要您自己用着方便就是了。

骐骐 追问

2019-02-14 16:07

好 的  谢谢

骐骐 追问

2019-02-14 16:08

还有个问题  你写的分录是发放和购买一起的吗

张艳老师 解答

2019-02-14 21:02

如果购买就发放的话，就是一起做了。 
如果先购买后发放的话，还需要确认库存商品，等领用发放时，再做上面的分录。

骐骐 追问

2019-02-15 14:18

如果是当月购买当月就发放就是老师写的那个分录  是吗？如果是当月购买次月发放的话，账务处理是怎样的，麻烦老师一些分录

张艳老师 解答

2019-02-15 14:28

1、是的 
2、借：库存商品--手机 
           贷：银行存款 
借：管理费用等--福利费  
      贷：应付职工薪酬--福利费 
借：应付职工薪酬--福利费 
贷：库存商品--手机