上一年度开多开发票，跨月无法作废而缴纳了税款，后面在作帐过程中没有抵扣完前期所缴纳的税款，导致下一年底税款有余款，应在上一年度如何将剩余税款调入成本中

计划加 追问

2019-02-13 15:29

是这样的，因为我们这个款是属于扶贫款项，不可以缴纳企业所得税的，我在出报表时这个没有抵扣完的税款成了未分配利润，净利润，因为第一次多开的发票收入没有进入成本，而是从以前的成本中列支的，所以我不知道是因为我前期的财务处理上除了问题还是为什么，我不会做了

陈诗晗老师 解答

2019-02-13 15:30

你这里的税款余额是指什么，增值税，所得税，我不是很明白

计划加 追问

2019-02-13 15:41

是预缴的增值税，余额也是增值税－－－销项税。

计划加 追问

2019-02-13 15:50

第一次缴纳税款时作帐为分录：借：应交税费－－销项税  60 
贷：银行存款  60 
 
抵扣时：借应交税费/应交增值税/销项税   10       贷：借应交税费/应交增值税/销项税   -10  这样做的有问题吗：老师！ 
 
现在还剩余50万元增值税款，我在出报表时这50万元成了净利润，我不知道如何调帐了

陈诗晗老师 解答

2019-02-13 15:55

假如你当期销项是60，进项是10，上期留抵或预缴的是80，那么本期是不交纳销项的，这个是在留抵税额下期继续抵扣的 
不会反应到净利润里面。 
分录处理是 
60销项的处理 
借：XX 
贷：应交税费-销 60 
10的进项 
借：应交 税费-进 
贷： 
预缴时 
借：应交 税费-预缴 
贷：银行存款  
月末结转 
借：应交税费-留抵30 
贷：应交税费-转出未交增值税30