18年10月份少计提工资时少计提了个人要承担的社保费300元，11月发放工资时，也是按照10月份计提的工资做账的，19年怎么调整？涉及到以前年度损益了吧？分录怎么做？

沐晨 追问

2019-02-13 12:20

就是这样的，前两张分别是十月份计提缴纳社保和计提职工薪酬，后一张是11月发10月工资时的凭证，我在10月计提工资应该是 借：管理费用～管理人员工资 15184.11 贷：应付职工薪酬～应付职工工资 15184.11  等到11月发工资，应该是 借：应付职工薪酬～应付职工工资15184.11 贷：银行存款 14827.48 其他应收款～社会保险费（个人）356.62。 这样就平了，但是我就是计提和发放的时候都漏提了这个356.62怎么办

陈诗晗老师 解答

2019-02-13 12:30

现在调整分录  
借：以前年度损益调整（管理费用）356.62 
贷：应付职工薪酬  
借：应付职工薪酬  
贷：其他应收款-社保 
借：盈余公积 
未分配利润 
贷：以前年度 损益 调整