去年年底发票未回,做了一笔分录：借：主营业务成本34452,贷：预付账款34452。今年1月收到专票，进项税额1950.11，已认证，该如何做账

方亮老师

职称：税务师,会计师

2019-02-12 17:18

冲销之前的分录：
借；预付账款   34452
贷；主营业务成   34452
根据发票编制如下分录；
借；主营业务成本
借；应交税费-应交增值税-进项税额  1950.11
贷；预付账款

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