公司只有进项留底，目前还没有销项，在1月份买了金税盘480元，除了已经在附表四和增值税减免税申报明细表中填列，增值税纳税申报主表中没有自动反馈，我在主表中的第23项应纳税额减征额栏填了480，但是在保存的时候出现提示“增值税纳税申报表主表第23行“应纳税额减征额”应小于等于第19行与第21行之和,不足抵减结转下期”，接下来怎么操作？

乐乐 追问

2019-02-12 15:20

我公司从开业就现在没有开过发票，所以没有销项，只有进项

玲竹老师 解答

2019-02-12 15:24

那这480只能在有增值税需要缴纳的时候才能填表 现在没办法填

乐乐 追问

2019-02-12 15:29

那帐上已经做了应交税金-减免税额，如果现在做不了的话，那申报表和帐是不是就不一样了，正好差480？

玲竹老师 解答

2019-02-12 15:44

收到发票的时候 
借 管理费用 
贷 银行存款 
抵扣的时候 
借 应交税费～应交增值税～减免税款 
贷 管理费用

乐乐 追问

2019-02-12 16:43

OK，目前不能确定我公司什么时候开始开票，还在研发阶段，这个减免税有没有抵扣期限？

玲竹老师 解答

2019-02-12 17:06

这种减免可以等您有税款缴纳的时候再抵免