之前会计出错账了，导致“应交增值税-销项税额”余额3522.81。其实增值税交纳是正确的。这个数是历史遗留问题，结转的时候出的错误。现在怎么写分录能把这个“销项税额”余额变成0，又不影响到未交增值税的数值。

羚月 追问

2019-02-12 13:19

是这样，公司账务交给代理记账做的。代理记账瞎做。未交增值税的数额和进项，销项的对不上。未交增值税是正确的。报税时候按照销项-进项算出来的。我的意思是，我现在想把账上堆积的这些进项和销项，清零。但是我不知道分录该怎么做

文老师 解答

2019-02-12 13:29

实际应交增值税平吗

羚月 追问

2019-02-12 13:33

事实应交增值税是平的，也是正确的。原来的会计不结转进项，销项。她就自己算一下增值税是多少，然后写一笔分录，借：转出未交增值税，贷：未交增值税。长此以往，公司账，进项，销项就堆了一大笔数，而且销项现在余3500多。这个肯定是以往记账过程中出错导致的。我现在想把进项，销项余额都清0，余的这3500也不能往未交增值税转（原本是正确的，转了就不对了）所以，请问老师，该怎么写分录

文老师 解答

2019-02-12 13:38

结转销项税额、进项税额 
 
      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 
 
      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 
 
      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
 
      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 
 
      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
 
      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 
 
      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

羚月 追问

2019-02-12 15:52

老师，预交增值税1万，月底专到未交增值税的分录怎么写呢，谢谢

文老师 解答

2019-02-12 16:06

借应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷应交—应交税费费—应交增值税(已交税金)，