请教下，我们是增值税小规模企业，开的是增值税普通发票，那请问，我季度增值税申报表上面，应税收入，应该填， 价税合计金额，还是 价的金额， 例如开了1000的发票，是填 970.87 还是 填1000呢，每个月有3万元免税收入。

专注的大神 追问

2015-12-17 16:09

是的

专注的大神 追问

2015-12-17 16:40

是试点服务行业

专注的大神 追问

2015-12-17 16:49

那有开票收入怎么做分录，如果收现金的话！

专注的大神 追问

2015-12-18 09:31

但是，每个月开票额不超过3万是免税的，不用交税 ， 还是直接 借：现金 贷：主营业务收入  ， 如果计入 应交税费 科目的，不用交税的话，怎么结转呢。 不然应交税费科目  期末一直有余额呀  。

晓海老师 解答

2015-12-17 14:52

你好！应税收入应该是含增值税的。

晓海老师 解答

2015-12-17 15:32

你这是小规模的增值税申报表吗？

晓海老师 解答

2015-12-17 16:10

你们是试点服务行业吗？如果不是就填含税，是的话就填不含税的

晓海老师 解答

2015-12-17 21:20

你好！分录和增值税正常的业务处理一样就可以。借：现金  贷：主营业务收入   应交税费—增值税（销项）

晓海老师 解答

2015-12-18 09:48

根据《财政部
国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。