建筑施工企业。承接了一个施工项目，没有采用建造合同，但是用了“工程施工”这个科目核算。本月开出去的发票800万（收到300万）但是本月取得的成本发票已经1000万了。发生的成本全部记在工程施工下面。月底该怎么结转工程施工呢？没有用工程结算，合同毛利这种科目。请老师指点

羚月 追问

2019-02-10 13:13

老师，我想搞明白，施工企业，是必须要用工程结算这种科目吗？我们公司一直没有用过，我们收入就是按照本月开出去的票确定的（开出去的票甲方会认 是甲方根据完工百分比让我们开的）请问老师，我们公司在账务处理上有什么问题吗，谢谢

蒋飞老师 解答

2019-02-10 13:13

你好！
可以不用“工程结算”科目的。

蒋飞老师 解答

2019-02-10 13:14

你做的很对！

羚月 追问

2019-02-10 13:15

工程结算，结转到主营业务成本是100%结转吗？

蒋飞老师 解答

2019-02-10 13:19

如果用工程结算科目，和对方结算时
借：应收账款
贷：工程结算。

蒋飞老师 解答

2019-02-10 13:20

不用这个科目，也是可以的。

羚月 追问

2019-02-10 13:26

工程施工成本需要100%结转到主营业务成本吗？还是按照一个比例结转。谢谢老师

蒋飞老师 解答

2019-02-10 14:29

按照一个比例结转。