公司1月15号发放工资工资表需要计提个税导入个税系统算出1月应交个税，但是1月个税2月才申报在这期间有员工录入专项附加扣除导致2月申报1月个税跟工资表计提的个税有差额，会计账务怎么处理？

💗旧时光 追问

2019-01-31 10:44

老师，那会计分录怎样做呢？

张艳老师 解答

2019-01-31 10:49

实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款

💗旧时光 追问

2019-01-31 10:59

那么这样个人所得税就有余额，计提的多，实际缴纳的少

张艳老师 解答

2019-01-31 11:03

那就下月实际发放工资时，少代扣差额部分就是了。

💗旧时光 追问

2019-01-31 11:05

差额的会计分录怎么做呢？

张艳老师 解答

2019-01-31 11:08

下月实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
应交税费--应交个人所得税【这里要减去上月的差额】 
银行存款

💗旧时光 追问

2019-01-31 11:22

谢谢

张艳老师 解答

2019-01-31 11:28

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

张艳老师 解答

2019-01-31 11:28

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！