客户的产品过期了，进项税额是否要做进项税额转出呢？？

佟老师 解答

2019-01-28 10:48

你好，产品正常报废不需要进项转出的

加油 追问

2019-01-28 10:50

产品怎么处理？

佟老师 解答

2019-01-28 10:51

这个是已经销售的产品了吗？客户的产品过期了，我看你写的是客户的产品？

加油 追问

2019-01-28 10:52

就是公司购入的库存商品   然后过期了   怎么处理？

佟老师 解答

2019-01-28 10:53

做借：营业外支出 
贷：库存商品

加油 追问

2019-01-28 10:54

不用做进项转出对麽？

佟老师 解答

2019-01-28 10:54

对，产品正常报废不需要进项转出的

加油 追问

2019-01-28 11:03

老师你看一下这个

加油 追问

2019-01-28 11:04

这个怎么解释呢？

佟老师 解答

2019-01-28 11:07

这个过期是因为你管理不善造成的损失吗？

加油 追问

2019-01-28 11:09

反正就是商品没有销售出去           在仓库过期了

佟老师 解答

2019-01-28 11:11

根据《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”、 “非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”的进项税金，不得从销项税金中抵扣。 
 
原《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括: 
 
一是自然灾害损失; 
 
二是因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失; 
我认为你这个是正常的报废，不属于非正常损失

加油 追问

2019-01-28 11:22

麻烦老师解释一下哦

佟老师 解答

2019-01-28 11:24

我觉得上述图片这个是实际操作中的个人看法，你可以咨询当地税务局看这种正常过期的怎么认定，我觉得是销售不出去的，不应该这样认定