商超的联营户，用超市的名称和公户定烟，联营户把账款打到我们的公户付烟草公司的烟款，烟草公司给超市开进项发票，怎么做账务处理？

白巧玲 追问

2019-01-28 13:33

老师具体分录？

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 14:08

出售烟时 
借：库存现金等 
贷：营业收入 
应交税费-增值税-销 
烟草公司付款时 
借：营业 成本 
应交税费-增值税-进 
贷：银行存款 等

白巧玲 追问

2019-01-28 14:44

收到联营户打我们公户款怎么做账务处理？

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 14:46

出售烟时 
借：库存现金等 
贷：营业收入 
应交税费-增值税-销 
当时出售并未收取款项，是后期才收取的，那么借就是应收账款而不是库存现金 
收到款 
借：银行存款  
贷：应收账款

白巧玲 追问

2019-01-28 14:48

借:银行存款 
     贷:应收账款

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 14:49

是的。如果当时没收到钱，作为应收核算。

白巧玲 追问

2019-01-28 14:54

收到烟草公司货 
借:库存商品   
  贷:进销差价   
       预付账款(烟草公司) 
借:应收账款 
    贷？

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 14:55

借：应收账款 
贷：营业收入 
你出售 时才 做这笔分录

白巧玲 追问

2019-01-28 14:57

可我们超市不欠联营户钱

白巧玲 追问

2019-01-28 14:59

这笔贷方应收账款(联营户)等于是我们欠款了

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 14:59

你超市从烟草公司进货，然后给联营企业卖，联营企业卖了转钱到你公司，你公司付款给烟草公司，是这流程噻

白巧玲 追问

2019-01-28 15:01

出售时都是银行存款

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 15:03

你的意思是出售的时候联营企业已经收了钱，只是没有转到你超市。是不。

白巧玲 追问

2019-01-28 15:04

联营户先转账到我们公户，我公司付款给烟草公司。

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 15:07

从烟草公司购货 
借：库存商品 
贷：应付账款 
你把货给联营企业 
借：发出商品 
贷：库存商品 
联营企业出售，给你转钱时 
借：银行存款 
贷：营业收入 
借：营业成本 
贷：发出商品 
给烟划付钱 
借：应付账款 
贷：银行存款

白巧玲 追问

2019-01-28 15:07

出售是钱全部到超市账户

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 15:08

从烟草公司购货 
借：库存商品 
贷：应付账款 
你把货给联营企业 
借：发出商品 
贷：库存商品 
联营企业出售， 
借：银行存款 
贷：营业收入 
借：营业成本 
贷：发出商品 
给烟划付钱 
借：应付账款 
贷：银行存款

白巧玲 追问

2019-01-28 15:10

联营户入我们超市库，且结转成本，利润5/5分

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 15:12

比如一包烟出售了100元，成本是50元，你按总的确定收入和成本，然后另外的50 
作为利润分配给他