渔民合作社给政府部门提供服务，渔民合作社开出发票，银行存款收到政府部门的专项专款，渔民合作社收到的钱除了税款，其余都直接转账给渔民，合作社对该笔款项该怎么入账

庄老师 解答

2019-01-27 17:56

支付时，借内部往来一渔民，贷银行存款

庄老师 解答

2019-01-27 17:58

同时做，借专项应付款，贷内部往来

Eleven 追问

2019-01-27 18:04

老师我收到款项时入账，借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税 
然后再来一笔借：其他应付款-专项应付款，贷：银行存款，但是这样的话其他应付款就有借方余额了，我该怎么平账？谢谢老师

庄老师 解答

2019-01-27 19:30

你好，要结转成本，做这样的分录，借主营业务成本，贷银行存款

Eleven 追问

2019-01-28 23:22

老师不要意思，要结转时应该是借主营业务成本，贷其他应付款吧？这样其他应付款就可以借贷平了并且无余额，又可以没有成本，因为这个本来就是直接转给渔民的，合作社无利润的，这样对吗？谢谢老师！

庄老师 解答

2019-01-29 15:47

你好，收款时记入其他应付款，可以这样结转