月末，帐面应交增值税-进项税借方余额96万（其中已认证90万并打算于次月申报抵扣，有6万只是入了帐没有认证），应交增值税-销项税贷方余额105万，并打算于次月申报缴纳，抵减后次月缴税15万元。应交增值税下设有进项税、销项税、减免税、转出未交增值税等明细科目，请教本月末应交增值税的月末账务处理，求具体会计分录。

阿娜约 追问

2019-01-25 21:38

我该列应交增值税下哪个明细科目？

阿娜约 追问

2019-01-25 21:40

感觉您没回答我的问题，可能是我表述不清楚。

王雁鸣老师 解答

2019-01-25 21:42

您好，不是列应交税费-应交增值税下的哪个明细科目，是单独设置一个应交税费-未交增值税明细科目的。如果您的应交税费-应交增值税下面有进项，销项，进项税额转出等明细科目的话，就应该列入应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个明细科目下了。

阿娜约 追问

2019-01-25 21:47

请问应交税费-应交增值税-进项税额和应交增值税-销项税额这两个明细科目月末有余额吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-25 21:53

您好，规范操作的话，这两个明细科目，月末没有余额的。

阿娜约 追问

2019-01-25 21:58

谢谢您的耐心解答，拜托求月末的增值税会计处理，我帐面进项税和销项税都有余额，不知道结转到哪个科目。

王雁鸣老师 解答

2019-01-25 22:21

您好，不客气，月末结转时，借，应交税费-应交增值税-销项，105万元，贷，应交税费-应交增值税-进项，90万元，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，15万元，再做，借，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，15万元，贷，应交税费-未交增值税，15万元。哪个不能抵扣的6万元就不用结转了。

阿娜约 追问

2019-01-25 22:31

问题解决了，太谢谢您了。

王雁鸣老师 解答

2019-01-25 22:32

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，谢谢。