阿娜约
于2019-01-25 21:22 发布 943次浏览
王雁鸣老师
职称： 中级会计师
2019-01-25 21:26
月末，帐面应交增值税-进项税借方余额96万（其中已认证90万并打算于次月申报抵扣，有6万只是入了帐没有认证），应交增值税-销项税贷方余额105万，并打算于次月申报缴纳，抵减后次月缴税15万元。应交增值税下设有进项税、销项税、减免税、转出未交增值税等明细科目，请教本月末应交增值税的月末账务处理，求具体会计分录。
答： 借：应交税费～应交增值税～转出未交增值税15 贷：应交税费～未交增值税15 借：应交税费～应交增值税～待抵扣税额6 贷：应交税费～应交增值税～进项税额6
月末，帐面应交增值税-进项税借方余额96万（其中已认证90万并打算于次月申报抵扣，有6万只是入了帐没有认证），应交增值税-销项税贷方余额105万，并打算于次月申报缴纳，抵减后次月缴税15万元。应交增值税下设有进项税、销项税、减免税、转出未交增值税等明细科目，请教本月末应交增值税的月末账务处理，求具体会计分录。
答： 您好，这种情况下，本月末，借：应交税费-应交增值税，15万元，贷；应交税费-未交增值税，15万元。次月交税后，借；应交税费-未交增值税，15万元，贷：现金或者银行存款，15万元。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
本月进项大于销项，其中销项税额为6万，借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费一应交增值税一销项税额6万进项为8万，其中2万本月认证，6万以前月份分别认证，本月进项认证抵扣分录本月取得进项认证分录借:管理费用借:应交税费一进项税额2万贷:银行存款借:应交税费一应交增值税一进项税额6万借:应交税费一待认证进项税额6万月末转税分录借:应交税费一应交增值税一销项税额6万借:应交税费一应交增值税一转出末交增值税2万贷:应交税费一应交增值税一进项税额8万借:应交税费一应交增值税一转出末交增值税2万贷:应交税费一未交增值税2万加计抵扣为8千分录借:应交税费一末交增值税8千贷:营业外收入_政府补助8千本月做以上所有分录是否正确
答： 月末转税分录 借:应交税费一应交增值税一销项税额6万 借:应交税费一应交增值税一转出末交增值税2万 贷:应交税费一应交增值税一进项税额8万 你这个进项税额 大于销项税额，你这个为啥有 后面这个借:应交税费一应交增值税一转出末交增值税2万 贷:应交税费一未交增值税2万 这个不做
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