报表上应交税金里应交增值税期末有贷方余额，但是本年发生的进项大于销项，是上年结转来的，以前都是代账给做的，但是上年也是没有交增值税的，企业一直没有交增值税，很多年的账了，也查不清了，每月申报也是没交税的，但是账面上应交税金一直都是贷方余额，这种情况应该怎么接着做账？

蘭 追问

2019-01-25 10:25

之前代账做的应交税金里只有应交增值税，贷方余额

陈诗晗老师 解答

2019-01-25 10:36

那么，考虑调账，冲减管理费用

蘭 追问

2019-01-25 10:48

老师，我是接着代账以前的做，您的意思是调整18年的账，怎么去做冲减管理费用呢？这种报表怎么做平呢？我是新手，麻烦老师详细跟我讲一下，谢谢您

陈诗晗老师 解答

2019-01-25 10:58

借：应交税费
贷：以前年度损益调整（管理费用）
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积
未分配利润

陈诗晗老师 解答

2019-01-25 10:59

如果确实找不出原因，按这个分录调账

蘭 追问

2019-01-25 11:24

老师，刚才之前的代账说，这个17年一月有个增值税应该是交税的 但是那个会计给申报的是免交增值税，18年这个做账的会计就这么一直做下来了，18年申报的也是留抵的，我这接着做，可以不调整吗？也顺着做？还是必须要调整？

陈诗晗老师 解答

2019-01-25 11:28

调整
借：应交税费
贷：以前年度损益（减免税额）
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积
未分配利润