去年新成立的一般纳税人，去年交了480元购买金税盘的费用说是可以抵扣，今年续费280元说是也可以抵扣。我就想问一下我去年的480元到今年一直没有抵扣，纳税申报表四一直是期末留存了480元，听说去年的今年不可以抵扣了，不知道是不是真的,还是继续可以抵扣？

罗成妈妈 追问

2019-01-22 13:02

我是去年4月交的480元，老师的意思是我截止到4今年4月可以一直结转抵扣，从5月份就不可以了对吧

邹老师 解答

2019-01-22 13:04

你好，从4月份到今年3月份才是12个月，到4月份已经超过了12个月了

罗成妈妈 追问

2019-01-23 13:33

你好，老师，那我这个月把480月用掉的话，在增值税申报表四中本期发生额填280元，本期减少额填480元，对吧？另外，还需不需要在别的纳税申报表反映？

邹老师 解答

2019-01-23 13:47

你好，在增值税申报表四中期初填写480，本期实际抵扣480，期末余额0

罗成妈妈 追问

2019-01-23 13:52

老师，我这月还续费了280元服务费，这480元是去年交的，本来期末就有余额480。这个月填的时候期初填480，本期发生额280，本期抵扣480，期末余额280，是这样吧

邹老师 解答

2019-01-23 13:59

你好，如果本月还发生了280，是这样填写 期初填480，本期发生额280，本期抵扣480，期末余额280

罗成妈妈 追问

2019-01-23 14:02

我除了在表四中反映，是不是还要在主表应纳税减征额一栏填写480元?另外这抵扣掉的480元如何做帐务处理，如何做分录？

邹老师 解答

2019-01-23 14:10

你好，在主表的应纳税减征额一栏填写480元 
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

罗成妈妈 追问

2019-01-23 14:11

谢谢老师的耐心解答，送个小心意，仪表感谢！

邹老师 解答

2019-01-23 14:12

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢