小微企业，做软件开发的，12月帮对方公司开发软件，研发工资计入了，管理费用_研发费用，1月份项目结束，对方把钱打过来，入账只有主收，没法结转成本，需要调账吗？

苹果 追问

2019-01-21 15:21

借主营业务成本，贷管理费用，是这样调整么，跨年了怎么操作？

陈诗晗老师 解答

2019-01-21 15:22

如果是跨年了，用以前年度损益调整代替管理费用科目。然后 再交以前年度 损益调整转留存收益。

苹果 追问

2019-01-21 15:43

小企业会计准则可以用年度损益调整吗？

陈诗晗老师 解答

2019-01-21 15:46

可以。以前年度损益调整是专门针对之前年底的账务处理错误会影响损益而设的。

苹果 追问

2019-01-21 15:57

可以给出具体的调整分录么？管理费用-研发费用8万，18年底结账到利润分配-非分配利润 -8万里面了，1月收入10万，能给出具体的调整分录吗？

陈诗晗老师 解答

2019-01-21 16:00

1月收10万时 
借：银行存款 10 
贷：营业收入和税10 
借：营业成本8 
贷：以前年度损益调整8 
借：以前年度损益调整8 
贷：盈余公积 
未分配利润

苹果 追问

2019-01-21 16:46

小企业会计准则可以不用通过以前年度损益调整这个科目吗？直接用借主营业务成本8万，贷利润分配_未分配利润8万，这样调整可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-01-21 16:48

no，都要通过这个科目调整。