小规模纳税人，因为2018年12月缴纳社保那笔分录做错，导致管理费用减少，申报的时候也是错误了，多交了企业所得税。这样的情况在2019年账上修改吗？还是在汇算清缴修改，但是我2019年账上也要修改啊，因为1月要发12月的工资，不修改的话是错误的。

zhenbiannv 追问

2019-01-20 13:20

请问在汇算清缴时，是直接填写正确的报表就行了吗？账务处理2019的分录是怎么样的？

三宝老师 解答

2019-01-20 13:22

1直接填写申报表调整就行 
2不知道你到底是怎么个错法，不好猜测

zhenbiannv 追问

2019-01-20 13:22

就是数字填少了

三宝老师 解答

2019-01-20 13:24

哪个数字少了？是工资少了？社保个人承担部分少了？还是单位社保少了？猜不出

zhenbiannv 追问

2019-01-20 13:26

是公司承担的社保少了，个人承担的多了，填反了...

三宝老师 解答

2019-01-20 13:40

假设多算了职工500 
借管理费用  500 
借其他应收账款  -500

zhenbiannv 追问

2019-01-20 13:48

那年度损益科目呢怎么用的

三宝老师 解答

2019-01-20 13:50

金额很小，不必通过以前年度损益。 
要使用也可以 
借以前年度损益500 
借其他应收款-500 
借利润分配508 
贷以前年度损益500

zhenbiannv 追问

2019-01-20 13:52

不使用以前年度损益会影响本年利润吗

zhenbiannv 追问

2019-01-20 13:53

会不会我在汇算清缴调整了正确的 然后19年又弄进去做重复了

三宝老师 解答

2019-01-20 14:02

如果金额非常小的话，不用在汇算清缴时调整，如果在汇算清缴时调整了，就通过以前年度损益科目做账务处理

zhenbiannv 追问

2019-01-20 14:02

哦哦好的 谢谢

三宝老师 解答

2019-01-20 14:05

不客气，祝你工作愉快满意的话，五星好评