甲方承接乙方的一个项目，项目完工后有新的产品出来。在运作中含有软件、硬件及工程的一系列施工，作为委托方，开具给受托方的发票税率是多少？一般纳税人企业

不二。 追问

2019-01-17 17:57

名称是xxx不动产专网安全系统综合业务平台，xxx联网监督系统项目这样的，内含软硬件及安装，这样的业务类型税率按多少个点开具呢？

不二。 追问

2019-01-17 17:58

这一种是什么类型的业务呢？

小罗老师 解答

2019-01-17 17:59

应该是网络设备嵌入式软件

不二。 追问

2019-01-17 18:08

属信息系统集成吗？税率是多少？

小罗老师 解答

2019-01-17 18:37

如果属于信息系统集成按6%开票，是否属于建议咨询贵公司技术开发人员

不二。 追问

2019-01-17 21:58

老师，项目中有软硬件，但是签订的合同只有一个总价，没有标明软件多少硬件多少，那这样计算符不符合即征即退的呢？

小罗老师 解答

2019-01-18 09:18

那就是既有货物又有服务，混合销售，要看贵公司主业是什么，再确定税率。 
营改增后混合销售可以按不同税率计税。 
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，混合销售行为的计税原则是：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。其中“从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户”，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 
在税收征管实践中，基本上是以“企业经营的主业确定”。即企业经营的主业是货物销售的则按照16%税率计算增值税；企业经营的主业是服务销售的则按照服务业的增值税税率计算增值税。

不二。 追问

2019-01-18 15:01

是的，开具给委托方的发票有销售货物类的16%，也有开发软件的6%（外包，非公司自有人员操作）、及工程施工10%和设备调试6%。这种可以享受增值税即征即退吗？

小罗老师 解答

2019-01-18 15:50

贵公司以前去税务局办理过软件产品增值税即征即退资格备案手续没，如果办理通过了，就可以享受的。 
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

不二。 追问

2019-01-18 15:59

即征即退的税收优惠只针对企业自行开发的软件产品销售？硬件部分有没有这个优惠？

不二。 追问

2019-01-18 16:00

自行开发的软件产品还需要获得软件著作权之类的证书才可以把？

小罗老师 解答

2019-01-18 16:03

是的，嵌入式软件产品（含硬件）也是可以的

不二。 追问

2019-01-18 16:18

嵌入式软件是总金额是综合性收入不区分软硬件吧？假如开票给委托方的发票税率分别按16%、10%、6%也能享受即征即退？

小罗老师 解答

2019-01-18 16:46

嵌入式软件16%，不区分软硬件

不二。 追问

2019-01-18 16:50

嵌入式软件即征即退如何计算？

小罗老师 解答

2019-01-18 17:18

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： 
1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 
即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×16% 
2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： 
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）

不二。 追问

2019-01-18 18:56

好的，谢谢老师

不二。 追问

2019-01-18 18:56

好的，谢谢老师

小罗老师 解答

2019-01-18 21:30

好的，祝你工作愉快！