增值税普通发票的日期是2018年12月的，能在2019年1月入账吗？

云 追问

2019-01-17 16:22

但18年的已结账，怎么办？

蒋飞老师 解答

2019-01-17 16:25

你好！ 
是什么发票？

蒋飞老师 解答

2019-01-17 16:25

发票金额是多少？

云 追问

2019-01-17 16:26

费用发票，800元

蒋飞老师 解答

2019-01-17 16:27

金额不大，可以做在1月份的

云 追问

2019-01-17 16:29

金额一般要多大，才不能做在1月份的？

蒋飞老师 解答

2019-01-17 16:30

1000以下，可以的。

云 追问

2019-01-17 16:32

如果大于1000，怎么处理？

蒋飞老师 解答

2019-01-17 16:38

比如： 
借：以前年度损益调整（办公费）3000 
贷：银行存款3000

云 追问

2019-01-17 16:55

后面账务怎样处理？

蒋飞老师 解答

2019-01-17 16:59

借：利润分配-未分配利润 
贷：以前年度损益调整

云 追问

2019-01-17 17:03

3000没得税前抵扣，老板会不会不高兴呢？

蒋飞老师 解答

2019-01-17 17:14

按照会计制度的要求,发票入帐应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则,原则上讲,发票日期与入账时间应一致。但实际业务中,对方当月开出的发票可能要到下个月才能取得,甚至跨越年度,比如12月份开出的发票,12月31日还在邮寄过程中,但当天必须结账,这笔费用无法在当年度入账;有员工12月份出差,但12月31日仍无法赶回公司,其12月份发生的差旅费就无法在当年报销入账。以上是由于客观原因的特殊情况,发票日期与入账日期一般相差很小,比如12月份开出的发票,1月份入账。这种情况不属于会计差错,可以在实际取得发票时入账。 
考虑到这是客观存在的特殊情况,对这种情况一般不做纳税调整,直接作为入账年度的费用扣除,只要金额不大,不属于所得税前限额扣除的费用,税务机关一般也认可。因此,对这种情况的处理,取决于主管税务机关的自由裁量权。