劳务派遣公司，上个月有一笔款，104060元，开了人工劳务费，对方也打了这么多钱过来，我做的分录：借：银行存款104060 贷：主营业务收入-劳务费101029.13 应交税费-应交增值税（销项）3030.87但是这个104060=27560+7650076500是我们公司要给员工买的保险费，只是这次由对方公司先垫付。27560以劳务费的形式打给员工了，做分录：借：主营业务成本-人工劳务费26000（按6%计算我们的赚取费用）贷：银行存款 26000是这样做的么？

月月老师 解答

2019-01-16 10:50

你好，不是的，你可以差额开票。那样税负低。

judina 追问

2019-01-16 10:54

怎么做呢

月月老师 解答

2019-01-16 10:55

你好，你收到公司的钱扣除给公司员工的社保工资，剩下的算你的收入开票。

judina 追问

2019-01-16 11:00

这个要到税局备案的么？我们交的不是社保，是商业保险，也可以这样？我是先开票在收钱的，对方已经算好了金额要我开票的?然后按照6%计算我们的赚取费用

月月老师 解答

2019-01-16 11:10

你好，你看一下你属于这种情况吗。选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

judina 追问

2019-01-17 09:21

那我就是想问问，我现在这样的操作我的分录要怎么做了？垫付的这个76500保险费怎么从每笔的业务中扣除？

月月老师 解答

2019-01-17 09:27

你好，公司一共打给你多少钱，你付给员工的一切费用包括工资保险公积金是多少钱呢。

judina 追问

2019-01-17 09:29

一起打了104060 ，我们支付了76500保险费，26000的工资，这个76500是我们公司自己要交的，只是他们帮我们先垫付。从后期的每笔业务中的佣金中扣除

月月老师 解答

2019-01-17 09:48

你好 ，相当于你公司赚了=104060-26000=78060.是这样吗

judina 追问

2019-01-17 09:55

嗯，可以这么说，但是104060-76500=27560，27560-26000=1560（本次赚取），剩余的76500再后期抵扣掉！就是现在我们每开一张发票出去，工资也就发这么多

月月老师 解答

2019-01-17 09:58

你好，那你应该按1560缴纳增值税，1560是你实际赚取的。

judina 追问

2019-01-17 09:59

但是我们是代开发票的，开的时候直接缴纳税费的，我还想问，我这个76500的分录要怎么写

月月老师 解答

2019-01-17 10:02

你好，你到税务局去代开差额专票。76500都包括什么。

judina 追问

2019-01-17 10:05

就是后期的一个我们赚取的差额！

月月老师 解答

2019-01-17 10:06

你好，我有点糊涂了，76500不是你的保险费用吗，我想问只是五险一金吗

judina 追问

2019-01-17 10:28

没有五险一金，保险费是我们公司自己出的，但是对方帮我们垫付了，再后期的佣金中扣除

月月老师 解答

2019-01-17 11:07

你好，你开差额服务费1560的发票。

judina 追问

2019-01-17 11:09

我的意思是这个76500，我要怎么做分录呢？

月月老师 解答

2019-01-17 11:09

你好，这个76500可以计入往来。

judina 追问

2019-01-17 11:12

哦，好的，那差额开票我只要交1560的税费？我之前代开票的税费她们会怎么退还我？

月月老师 解答

2019-01-17 11:15

你好，你和税务局沟通一下，劳务派遣可以差额征税的。

judina 追问

2019-01-17 11:22

好的谢谢老师

月月老师 解答

2019-01-17 11:29

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。