工程施工，对方要求我们是一般纳税人，要给开专票，小规模纳税人，如果我们收专用发票，金额比较大，不去认证，会形成滞留票，这个会有什么不好吗？

婉儿 追问

2019-01-16 10:46

小规模收这个专用发票不认证，就会成为失联发票，税务局会不会追查，因为金额比较大

庄老师 解答

2019-01-16 10:55

小规模纳税人可以收增值税专用发 票,但存在一个问题,那就是滞留: 
由于小规模纳税人取得增值税专用发  票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为滞留发  票:有存根联信息(一般纳税人开  票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有相关的抵扣联信息(因为小规模纳税人不认证)与存根联比对,存根联信息一直滞留在稽核系统中,在次年的6月底前,国家税务总局下发滞留发  票信息,由购买方税务机关查明不 抵扣原因. 
鉴于增值税专用发票的主要作用之一是作为增值税扣税凭证,小规模纳税人没有抵扣税款的需求,取得专用发票之后无法进行认证,一般不建议一般纳税人向增值税小规模纳税人开具增值税专用发票.但政策并没有规定小规模纳税人不能取得专用发票,收到客户给开的增值税专用发票,可正常使用不必退回重开.