一般纳税人开出专票一般计税和简易计税，开出普票3%和10%，分别怎么写分录？恳求老师写一下分录

?Elena? 追问

2019-01-15 19:13

老师，那我缴纳增值税时，分录怎么写？特别是一般计税情况下，销项税，还有分包扣除的，已经预缴的增值税，个税，印花税，附加税，企业所得税，都怎么写分录呢

沈家本老师 解答

2019-01-15 19:26

您好，根据相关资料整理，供您参考如下： 
一、提供建筑服务的预缴税款的，适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% 
分录为： 
一般纳税人，预缴增值税时， 
 
借：应交税费-应交增值税-预交增值税 
 
贷：银行存款 
 
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 
借记：应交税费——未交增值税 
      贷：应交税费——预交增值税 
 
附加税： 
 
预缴增值税后税金及附加会计分录 
 
预交时 
 
借：应交税费----城建税  
                     ---教育费附加  
                     --地方教育费附加 
 
贷：银行存款 
 
计提时 
 
借： 营业税金及附加--城建税 
 
                             ---教育费附加 
                                地方教育费附加 
 
贷：应交税费 --城建税 
 
                     - --教育费附加  
                       --地方教育费附加

?Elena? 追问

2019-01-15 19:44

老师，转到“未交增值税”之后呢，缴纳时怎么做分录

沈家本老师 解答

2019-01-15 19:52

开票时： 
借:银行存款/应收帐款 
       贷--主营业务收入 
              应交税费--应交增值税(销项税额) 
 
实际抵消时：借:应交税费--应交增值税(销项税额) 
                          贷：应交税费——未交增值税 
 
实际缴纳时：借:应交税费--应交增值税(销项税额) 
                           贷:库存现金/银行存款

沈家本老师 解答

2019-01-15 19:53

如满意，请五星好评哦

?Elena? 追问

2019-01-15 20:27

老师，错了吧，实际缴纳时应该是：借：应交税费——未交增值税，贷：银存，是不是呢

沈家本老师 解答

2019-01-15 20:43

您好，您的理解是正确，谢谢