做账都做在工程施工～合同成本这个科目里，没有做到主营业务成本里面，在结转利润的时候该怎么操作啊

sweets???? 追问

2019-01-16 08:23

可是我的工程施工做账都是在借方的

sweets???? 追问

2019-01-16 09:19

该怎么做账呢还是直接从工程施工结转到本年利润里面

朴老师 解答

2019-01-16 09:20

工程施工为什么在借方呢

sweets???? 追问

2019-01-16 09:24

我一般这样做账借：工程施工 合同成本 贷银行存款 这样做账思路对吗

朴老师 解答

2019-01-16 09:29

你好，不对的哦 
借；主营业务成本 贷；工程施工确认收入了可以做这个结转成本分录

sweets???? 追问

2019-01-16 09:31

老师我不是特别明白，你能给我举个例子吗？做账顺序列一下

朴老师 解答

2019-01-16 09:33

1 购买材料， 
借原材料 
贷银行存款或应付账款 
2. 领用时， 
借工程施工--合同成本---材料安装 
贷原材料。 
3.工程在建时，都是 
借:工程施工---合同成本 
贷:原材料等相关科目。 
工程结算：一般是指根据合同或发票入账时， 
借:银行存款/应收账款 
贷:工程结算。 
工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录： 
借：主营业务成本 
工程施工--合同毛利 
贷：主营业务收入 
同时，结算工程，分录： 
借：工程结算 
贷：工程施工--合同毛利 
工程施工---合同成本。 
结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。 
计提工资： 
如果是施工人员工资，计提时，分录： 
借：工程施工---合同成本--间接费用---工资 
贷：应付职工薪酬——工资计提数 
若是管理人员工资，计提时分录： 
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬 
管理费用，使用时分录： 
借管理费用 
贷银行存款。

sweets???? 追问

2019-01-16 09:37

像第2 3步的工程施工也是在借方的，那怎么怎么结转到主营业务成本的

朴老师 解答

2019-01-16 09:40

工程在建的时候 就是这样做的，然后后面结转成本要把工程成本结转到主营业务成本

sweets???? 追问

2019-01-16 09:42

借工程施工合同成本贷主营业务成本？这样子结转吗？

朴老师 解答

2019-01-16 09:43

工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录： 
借：主营业务成本 
工程施工--合同毛利 
贷：主营业务收入 
同时，结算工程，分录： 
借：工程结算 
贷：工程施工--合同毛利 
工程施工---合同成本。 
结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。

sweets???? 追问

2019-01-16 09:47

那主营业务成本的数据是怎么来的

朴老师 解答

2019-01-16 09:51

工程完工时结转收入成本，成本根据账上的数据计算的