简易征收计税备案需要哪些资料

meizi老师

职称：中级会计师

2019-01-15 15:44

你好《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第四条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：……（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

  第五条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：…… （二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用－支付的分包款） ÷（1+3%）×3%

  纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

  纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

  第六条规定，纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

  上述凭证是指：……（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

  第七条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：

  （一）《增值税预缴税款表》；

  （二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；

  （三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；

  （四）从分包方取得的发票原件及复印件。

  根据上述规定，一般纳税人简易计税时，扣除的分包款为取得的分包方开具的增值税发票价税合计金额，不论分包方是如何计税的。

  分包方开具的发票备注栏注明的建筑服务发生地所在县（市、区）以及项目名称，纳税人应按上述第七条的规定提交资料，如果分包项目名称在合同中，可以作为合法凭证扣除。

乐小雅追问

2019-01-15 15:48

老师你好，我们公司做的是医疗器械及医药生物方面的公司，请问可不可以开3个点的普通发票。我们是一般纳税人公司

meizi老师解答

2019-01-15 15:54

你好这个需要是简易征收才可以开3% 你要问下你税局是否可以申请简易

乐小雅追问

2019-01-15 15:55

税务局说需要备案才能开票，可是我们公司的老板自己就已经开了。那怎么办？

meizi老师解答

2019-01-15 15:58

你好是的需要先备案才可以开票的话你都没有申请怎么可以开你红冲了或者你当月直接作废

乐小雅追问

2019-01-15 16:02

可是我是在12月就开了，现在可以作废吗？

乐小雅追问

2019-01-15 16:03

要不我这个月冲红，可是我12月的税报不了了呀，急死了

meizi老师解答

2019-01-15 16:10

你好不可以作废了现在你只有红冲了而且你是开的3%的税率你要问下你税局看是不是要去税局报你在申报表找不到对应的栏次

乐小雅追问

2019-01-15 16:11

是哦，税务局让备案才行

meizi老师解答

2019-01-15 16:12

就是呀所以你要问下税局怎么处理你们不要乱开票哦按正常程序走先备案去

乐小雅追问

2019-01-15 16:13

谢谢老师‍

meizi老师解答

2019-01-15 16:14

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