老师，您好，关于固定资产有问题请教。 自建固定资产领用外购原材料和企业生产商品都有一个40%的进项税额转出，录播老师说这个地方教材有误，想请教下，若是考试遇到了领用企业生产商品应如何处理，是按照正确方法还是按照教材内容？

四季 追问

2019-01-15 14:52

四季 追问

2019-01-15 14:52

小4的内容

张艳老师 解答

2019-01-15 14:56

这个是正确的，怎么理解呢？这里转出的是用于自己生产产品的原材料的进项税额的40%

四季 追问

2019-01-15 15:02

啊？有点懵啊，老师讲课时说，企业自生产商品没有进项税额，教材这里有误

张艳老师 解答

2019-01-15 15:04

您自己生产产品，就会采购原材料，那么就会取得原材料的进项税额，将自产产品用于不动产工程，需要将之前采购原材料的进项税额的40%转出，计入待抵扣进项税额科目核算。

四季 追问

2019-01-15 15:10

好的，老师，我知道了。这是王侨老师的课程，若是有误希望能更正。

张艳老师 解答

2019-01-15 15:16

您上传的这个，我没有看到题目信息，无法判断是否有误。如果用于设备的在建工程，是不需要转出进项税额的。

四季 追问

2019-01-15 15:20

我知道，只有外购、自建、出包不动产时增值税分两年抵扣。

张艳老师 解答

2019-01-15 15:24

是的，是这样理解的。