一般纳税人，接到纳税人所在地工程项目开具增税发票金额233749.09、税23374.91、合计257124。收到劳务分包专票金额72912.62、进项税2187.38、合计75100。要抵扣进项税，增值税和差额计税会计分录怎么做

A唯美 送书大使 追问

2019-01-15 14:05

老师这是总额了，不是预缴，请问会计分录应该怎么做呢？

英老师 解答

2019-01-15 14:17

开具增税发票金额确认收入，借：应收帐款（ 银行存款）   贷：主营业收入  应交税费-应交增值税（销项税），收到 的分包款发票确认成本费用，借：成本费用     应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付帐款（银行存款 ）