月末进项税和销项税怎么结转？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-01-15 11:19

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

大眼萌12 追问

2019-01-15 11:20

老师如果进项大于销项就不用结转了是吗，就进项里挂着数据，销项里也挂着数据就行是吗

张艳老师解答

2019-01-15 11:21

是的，等下期有需要交纳增值税的情况，再一起结转。

大眼萌12 追问

2019-01-15 11:24

好的老师，那我年底也不用结转是不，我们进项一直大于销项

张艳老师解答

2019-01-15 11:31

年底是要结转至未交增值税的借方的。

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