小规模9月份从核定征收改为查账征收，在10月份发生销货退回，该货物5开的普通发票，所得税账务应怎么处理？

蒋飞老师 解答

2019-01-14 09:37

1.借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税 
（金额用负数表示）

蒋飞老师 解答

2019-01-14 09:38

2.借：主营业务成本 
贷：库存商品 
（金额用负数表示）

蒋飞老师 解答

2019-01-14 09:39

发生退货，减少收入，减少成本，减少利润就可以了