工会经费是年报的，之前一直没有计提，这个月申报2018年整年的并交了费，这个怎么处理呢，需要补计提吗，按什么来计提呢

小时光 追问

2019-01-13 10:59

根据工资总额的2%计提，但是交的是按计提金额的40%交的，那剩下的部分是留在账上吗，需要做什么处理吗？

邹老师 解答

2019-01-13 11:01

你好，那你就按2%计提，按千分之8做缴纳分录就是了 
剩下的留在账上就是了，使用了再做相应分录

小时光 追问

2019-01-13 11:04

噢噢，好的，如果12月还没有结账可以直接补计提，借管理费用－工会经费，贷应付职工薪酬－工会经费吧

邹老师 解答

2019-01-13 11:04

你好，如果是当年补计提，借方是直接可以通过管理费用核算的 
如果到了2019年补计提2018年的工会经费，就需要通过以前年度损益调整科目了

小时光 追问

2019-01-13 11:07

这个计提未缴纳的工会经费后期汇算清缴不需要进行调整吧老师

邹老师 解答

2019-01-13 11:08

你好，计提没有缴纳，而且没实际支付的，就需要做纳税调增处理的

小时光 追问

2019-01-13 11:12

噢噢，那我可以直接按实际缴纳的金额来计提工会经费吗？

邹老师 解答

2019-01-13 11:34

你好，工会经费是根据应付工资*2%计提的，而不是根据工会经费缴纳多少，就计提多少的

小时光 追问

2019-01-13 11:36

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2019-01-13 11:39

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢