上月开了10万专票，因为商品质量问题，客户要求折让1万，那开具红字发票1万吗？还是10万全部冲红，再开9万蓝字发票

赵文军 追问

2019-01-12 21:58

不能直接开具1万的红字发票吗

宁静老师 解答

2019-01-12 22:03

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账。根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定：纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致。

赵文军 追问

2019-01-14 18:53

我是小规模纳税人，今天发现上月有张发票征收率开成了5%，因为季度不超9万，所以免增值税，所以今天申报也是先按这张5%的错误发票申报的，那我现在是不是要红冲，开一张一样的红字发票，再开一张正确的3%蓝字发票，但这样应交增值税贷方就是一个负数金额，难道下季度我超过9万的时候缴纳增值税的时候可以抵扣这负数吗

赵文军 追问

2019-01-14 18:53

我是小规模纳税人，今天发现上月有张发票征收率开成了5%，因为季度不超9万，所以免增值税，所以今天申报也是先按这张5%的错误发票申报的，那我现在是不是要红冲，开一张一样的红字发票，再开一张正确的3%蓝字发票，但这样应交增值税贷方就是一个负数金额，难道下季度我超过9万的时候缴纳增值税的时候可以抵扣这负数吗

宁静老师 解答

2019-01-14 19:03

您好，开具红字发票开票系统会自动抵减当期销售额，再开具作为正常的开票。超过9万该怎么交税就怎么交税。

赵文军 追问

2019-01-14 19:12

超过9万缴纳增值税，那我上次红冲余下的2%增值税还能抵扣下期的增值税？问题我原本的5%错误发票本身也是没有缴纳增值税

宁静老师 解答

2019-01-14 19:17

你开的5%的发票是专票吗？

赵文军 追问

2019-01-14 19:18

普通发票

宁静老师 解答

2019-01-14 19:21

普票就直接冲减销售额，没有其他了。

赵文军 追问

2019-01-14 19:27

那增值税呢，我再做借：应交增值税（负数），贷：营业外收入（负数），这样冲减吗