有一2015年成立的公司，这家公司从成立后到18年一直没有收入，原来每个月的税都是零申报，自18年开始有购买法人及其他人的保险，有部分的费用（管理费用-工资、保险），到18年12月底资产负债表亏损21万多（之前的费用我没有通过管理费用——开办费记账），账务上要怎么来调整？会计分录？那18年四季度的企业所得税报表我怎么填列，之前季度报的时候在利润总额这栏都填了亏损

花田半亩 追问

2019-01-11 19:13

通过管理费用-工资等

陈诗晗老师 解答

2019-01-11 19:15

调的话也只能通过以前年度损益调整。

花田半亩 追问

2019-01-11 19:16

之前填列在:企业所得税申报表A类第四行本期金额负数表示，对吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-11 19:18

对的，你是亏损，所以是负数表示。

花田半亩 追问

2019-01-11 19:24

这样的话那有收入以后亏损的可以全部补亏吗？

陈诗晗老师 解答

2019-01-11 19:25

亏损5年内都可以弥补。从亏损年度的次年起算5年。

花田半亩 追问

2019-01-11 22:56

老师，刚才听课了，我这个需要调整吗？   是否是:借:以前年度损益调整     贷:管理费用相关科目         然后    借:管理费用-开办费    贷:以前年度损益调整

花田半亩 追问

2019-01-11 22:56

谢谢老师的耐心解答，打扰您了

陈诗晗老师 解答

2019-01-11 23:00

可以这样调，祝你工作愉快！

花田半亩 追问

2019-01-11 23:07

谢谢老师，晚安!

陈诗晗老师 解答

2019-01-11 23:30

晚安，做个好梦！